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浅析实行国库集中支付后对财政资金安全性控制
来源:www.papers8.cn   本站编辑:中华论文联盟 日期: 2012-10-24 16:11 点击数:

一、当前财政资金安全控制的现状及问题

(一)当前财政体制运行中存在的不足:

一是核算中心账户滞留财政资金不合要求。我市从2002年实行会计集中核算,取消各预算单位的银行账户,由核算中心在代理银行集中开设账户对预算单位进行分账管理,每月财政资金从人行国库拨付到核算中心账户,这虽然也集中了账户,从源头上对预防腐败起到了积极作用,但预算单位未使用、不需用的资金都保留在核算中心账户,形成了第二国库,不符合财政资金的安全管理。

二是政府采购覆盖范围较小。我市从2008年开始实行政府采购,目前统发工资、大宗商品购置、房屋维修等都纳入了政府采购范围,但支付范围还有限。

三是目前没有建立具体的资金支付安全量化考核指标体系。具体的量化指标考核体系是检查资金支付安全性的具体标准,有了量化标准就有了对责任人的制约机制。

四是缺乏动态的财政资金监管机制。国库管理制度改革给财政资金收支动态管理提供了条件,但还没有形成动态监管机制,在新的财政管理模式下需要创新监管机制,强化对财政资金支付的事前、事中、事后动态监控,从而加强对财政资金支付的监督管理。

(二)代理银行协同监控机制不健全:

目前代理银行只是根据银行内部的有关规定,见单付款,只要支票印鉴齐全,就照单付款,没有进行大额资金支付预警提示,没有起到化解风险的作用。

(三)预算法规在预算单位不能严格落实:

一是预算单位财务管理弱化。会计集中核算运行十年来,预算单位财务管理过分依赖核算中心,很多单位的财务经办人员不是专业财会人员,不懂财务知识及会计法规,如果领导人员法制观念淡漠,就会使资金使用的随意性增大。

二是预算编制随意性较大。预算单位重收入争取,轻支出管理。在日常工作中,由于预算编制时间紧,有些预算单位缺乏专业人员,就存在预算编制的随意性。经人大批复的预算应严格执行,但实际情况却是部分单位因为经费紧张,就不按预算要求,随意挤占、挪用,这就给财政资金的安全性带来很大风险。

三是内控制度不健全。一些单位尚未建立统一、规范的内控制度,虽然有些单位制定了控制办法,但流于形式,很多预算单位自我约束力不强,不按法律、法规办事,随意支取现金,有些甚至为了私利套取现金,导致财政资金出现不安全因素。

二、加强财政资金安全控制的建议

(一)加强财政内部监督管理以保证财政资金的安全:

一是深化财政改革,加快会计集中核算向国库集中支付转轨。为保证转轨后顺利开展工作,就要结合工作实际和管理需要健全各项规章制度。制度是管理的基础,也是约束行为,防范风险的重要屏障。所以要建立内部岗位责任制度、岗位轮换制度、印鉴、票据管理制度、财政与预算单位、人民银行国库、代理银行之间的定期对账制度、财政资金专户管理制度、内部监督检查制度等。

二是设立科学的业务操作流程及审批权限。操作流程科学合理,不但可以简化程序,提高工作效率,同时还能够防范及降低风险的发生,保证资金的安全。1.可以结合业务流程设置资金支付申请受理方式和相关凭证送达方式,尽量减少审批环节和有关环节的审批时间。2.设定合理的审批权限,只有设置了恰当的审批权限,通过授权来控制操作,以防一人完成所有的操作,给腐败创造机会。3.加强事前监督力度,严把资金支付审核关。认真审核预算单位每笔资金支付的合理性和合法性,对不符合规定的支出,坚决退回,实现财政资金支出的“阳光作业,以保证资金的安全。

三是强化预算约束,严格预算执行。支出过程中,严格按预算规定执行,依据分月用款计划办理,建立具体的量化考核指标体系。只有设置量化考核标准,才能够强化基础,加强管理,从而提高国库支付的管理水平,保证财政资金的安全有效。

四是控制现金支付行为。1.扩大政府采购范围,加大直接支付力度。2.推行公务卡结算制度,凡是能够使用公务卡结算的业务都尽量使用公务卡结算,以减少现金的支付量。3.严格按照《现金管理条例》,凡超过现金起点的支付业务一律不允许现金支付。

五是加强干部职工的素质教育及廉洁性教育。要构建学习教育机制,打造人员培训经常化的平台,采取多种方式进行财政、法规、国库集中支付业务知识和技能培训,经常开展以爱岗敬业,遵纪守法为主要内容的职业道德学习,提高员工思想觉悟和法制观。要经常进行廉洁性教育,使大家警钟长鸣,同时要建立和完善定期轮岗制度、内部审计制度,以保证财政资金的安全。

(二)发挥代理银行的协同作用以保证财政资金安全。

一是采取竞标的方式选择代理银行。把那些硬件实力强,服务水平一流的代理银行选拔出来,同时要规范代理银行的代理行为,加强对代理银行的业务考评监督管理,完善与代理银行的委托代理协议,使其按照国库集中支付制度的相关规定来实施和操作。要求代理银行合理配置工作人员,保证服务安全高效。

二是完善代理银行信息反馈机制,对大额财政资金的支付,代理银行要同国库支付部门进行核对,核对无误后,才能支付。建立对代理银行的违规通报机制,以保证能及时发现、纠正和解决问题。

三是利用信息系统网络平台,加大同人行、代理银行的横向联合,推行国库动态监控,建立健全国库集中支付监督制约机制,开发网上拦截、追逃技术手段,把发现存在风险的已支付财政资金拦截下来,及时化解风险,以保障财政资金安全。

(三)加强预算单位财务管理,以保证财政资金的安全。

在国库集中支付制度下,如果预算单位能实行严格的账户管理制度,健全内部制约机制,加强单位预算执行管理,就能为提高财政资金使用的安全性起到不可或缺的作用。

一是加强预算单位账户管理。规范单位财务管理制度,继续加强对各单位银行账户的清理整顿,进一步摸清银行账户开设情况,撤并违规开设和多头开设的银行账户;规范各部门行政事业性收费,预算外收入直接缴入预算外财政资金专户,保障财政资金及时收缴国库,严禁坐收坐支。

二是着力提高预算单位预算的编制质量。预算单位的预算编制应本着“以收定支,收支平衡,统筹兼顾,保证重点”的原则,单位预算一经批准,就不能随意更改,只有预算单位能够严格按预算支出,不随意挤占挪用,才能提高财政资金使用的安全性。

三是预算单位建立内部控制机制。预算单位其潜在的内部管理问题就有可能引发资金风险;预算单位要加强内部制约机制的建设,以保证财政资金的安全。

总之,防范支付风险,强化资金支付监管,财政部门、代理银行以及预算单位的联动,并利用现代信息网络技术手段,建立动态监控机制,加大对国库集中支付中发生的违规问题,以及预算单位、代理银行在资金支付使用中的违规问题的查处。充分发挥动态监控的威慑作用。努力达到四个目标:一是保证财政资金使用符合预算规定的用途,不能用于无预算或者预算用途之外的项目和支出;二是保证财政资金的支付和使用控制在用款计划和财政授权支付额度之内;三是确保财政资金支付使用过程中,能够严格按照国库集中支付管理办法所规定的程序执行;四是有效防止预算单位或代理银行违反规定擅自向其他账户划拨资金。从而保证财政资金安全、高效运行,提高财政资金使用效益。

(作者单位:南阳市会计核算中心)

[关键字]:控制
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