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行政事业单位内部控制制度
来源:www.papers8.cn   本站编辑:中华论文联盟 日期: 2017-09-04 11:23 点击数:

 行政事业单位内部控制制度存在的问题

2.1 财务管理意识薄弱

我国的行政事业单位内部控制制度,普遍存在财务管理意识不足的问题。诸多的企业单位在进行财务管理时,对于资金的收入与支出以及涉及的相关票据印章,没有制定科学的管理制度,导致财务的资金管理具有随意性,增加了企业的财务风险。例如,对于原始凭证的填写,内容不规范,必填项目没有进行确定;对于资金收入没有及时入账;需要出具的发票不符合要求,导致造假现象发生等[1]。财务管理意识薄弱,体现在企业没有将财务印章、公章等分开进行管理,没有完善的管理制度作为依据,使得财务内部管理混乱,不利于企业的发展,这充分地体现出行政事业单位内部控制制度存在问题,需要采取对应的补救措施。

2.2 岗位职责划分不明确

行政事业单位内部控制制度存在问题,会使得企业内部岗位职责划分不明确,容易在发生问题时,出现各个岗位相互推脱责任的现象,不利于企业的管理。根据我国相关法律规定,一些关键性的岗位,工作内容需要进行分离,对于重大事项的决策,需要集体进行表决[2]。但是在实际工作中,诸多企业仍然采用“一只笔”的原则,使得财务监督形同虚设。企业未建立完善的管理制度,对于各个岗位的职责划分不明确,各部门的职权发生重叠,出现相互干涉的现象,资源没有进行有效利用,造成大量资源浪费。

2.3 未建立完善的内部控制制度

企业的内部控制制度,是企业运营的基础保障,是各项工作开展的标准,其能够帮助企业解决各种问题。目前,我国的行政事业单位,普遍存在内部控制制度不完整的现象,部分制度存在缺失,使得内部控制制度无法充分发挥效用。内部控制制度关键内容缺失,会影响行政事业单位的日常运营,不利于企业的发展。通过对行政事业单位财务收支的审核与审查,发现诸多事业单位内部标准制度缺失,财务管理存在问题。

3 行政事业单位内部控制制度问题的原因分析

3.1 领导层对于内部控制制度不重视

行政事业单位内部控制制度存在问题,主要是由于领导层对于内部控制制度不重视。行政事业单位的管理层,注重企业的经济收益,轻视企业的内部控制管理,按照传统的模式进行管理,未建立完善的内部控制管理制度,导致内部控制出现问题,影响企业的发展[3]。事业单位的集权问题比较严重,管理层的管理思想比较老旧,对于内部控制制度不重视,导致企业的财务管理出现漏洞,严重阻碍了企业的发展。

3.2 单位领导层的过度干预

行政事业单位内部控制制度,其实施的主体对象是全体员工,而并非针对某个部门。但是在实际工作过程中,内部控制制度的实施主要集中在基层员工身上,管理层并不受其约束,使得内部控制制度无法发挥作用。行政事业单位内部控制制度的实施时领导层的干预力度过大,对员工的要求苛刻,对自身的要求却凌驾于制度之上[4]。领导层的过度干预,会使得企业出现不公平的现象,影响员工的情绪,降低员工对企业的信任度,同时降低工作效率,导致企业的人才流动性增加。

4 行政事业单位内部控制制度的解决措施

4.1 引进专业的管理人才

为保证行政事业单位内部控制制度的有效实施,需要引进专业的管理人才。人才是企业发展的基础,引进专业的管理人才,建立适合长期发展的内部控制制度,从而促进企业的发展。企业需要建立完善的人才引进制度,建立公平、公正、公开的竞争模式,从而进行人才的选拔[5]。注重人才的培养,加强对人员的培训,鼓励企业员工考取职位相关证件,从而提高员工的素质,提高企业实力。引进专业的管理人才,才能确保内部管理制度的实施,提高财务资源的利用率,提高工作效率,促进行政事业单位的发展。

4.2 优化内部控制环境

行政事业单位需要合理地进行内部环境优化,从而促进内部控制制度的发展。优化内部控制环境,需要加强对管理人员的思想建设,改变其思想观念,使其认识到内部控制制度的重要性,从而以身作则,带领企业员工优化内部控制环境。优化内部控制环境,需要对全体员工进行培训,帮助其树立正确的思想观念,提高对内部控制制度的认识,从而提高整体的执行力。加强行政事业单位的内部文化建设,能够起到优化内部环境的作用,根据企业的特征,建设符合需求的企业文化,从而得到员工的认同,提高员工对企业的信任度,提高员工的工作积极性。建立科学合理的人事制度,符合单位的发展,同时满足员工的需求,建设和谐的企业氛围,从而优化内部控制环境,促进内部控制制度的发展。

4.3 加强内部监察与审核

行政事业单位在内部控制制度的实施过程中,会遇到各种各样的问题,需要加强内部监察与审核,从而防止问题的发生,降低单位的风险。行政事业单位,需要对内部控制制度的实施情况进行监督,对内部控制制度的效果进行评估,从而发现问题,及时进行修改。加强内部监察与审核,有利于发现内部控制制度的漏洞,及时进行修订与完善,使其具有科学性与规范性,确保内部控制制度的顺利开展。行政事业单位,可以吸取成功企业的经验,在内部设置风险评估机制与审核机制,从而降低运营风险,提高监督审查的力度。

4.4 建立科学的奖惩制度

建立科学合理的奖惩制度,能够提高员工的工作积极性,有利于内部控制制度的实施。建立合理的奖惩制度,通过内部控制制度进行衡量,对于表现优秀的员工进行奖励,给予一定的物质表扬;对于违反单位规章制度的员工进行处罚,从而加强对员工的管理,使员工形成自我管理意识。科学合理的奖惩制度,不仅能够促进内部控制制度的实施,同时能够促进员工的积极性,提高员工的竞争意识,激发员工的潜能,为事业单位创造更大的利益。

5 结语

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