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浅析商业银行基层网点内控管理工作
来源:www.papers8.cn   本站编辑:中华论文联盟 日期: 2011-10-13 10:20 点击数:

 
  内控工作一直是商业银行发展的瓶颈。尽管我国商业银行在不断改进内控建设,也取得了一些成绩。但不可否认的我国商业银行现有的内控工作尚不能完全适应防范、化解风险的需要。整体上看,我国商业银行的内控体系还不完善,内控效果仍不理想,内控机制存在执行力度不足等问题。基层网点是资金案件的重灾区,据相关统计,93%的案件和95%的涉案金额发生在基层网点,因此改进和完善内控工作已经成为商业银行基层网点发展的当务之急。
  
  一、银行基层网点内控工作存在的主要问题
  
  (一)业务产品日新月异,系统更新换代较快,基层网点制度建设难以跟上
  目前国内的各商业银行竞争日益激烈,业务不断发展创新,一些业务规章制度或规范却始终未能修订到位,制度建设跟不上。
  一方面,内控制度不够完善,制度建设跟不上业务的更新发展。虽然我国绝大多数银行在业务工作中都建立基本的规章制度,但不够完善和健全。有些制度已经过时而且不适应发展的需要,未能随着业务状况和客观环境的变化及时进行修订、废止;有些则是新型业务已经开展,但制度尚未建立,致使运作上带有盲目性;有些制度过于概括简单和教条文化,操作性不强,不能为业务提供实际的指导;有些制度偏重于强调纪律约束,缺乏必要的程序控制;有些制度缺乏必要的处罚措施,即使有处罚措施,也往往以党纪、政纪的处罚代替职责上的处罚。
  另一方面,各商业银行的总分行加快业务拓展,然而制订好的内控制度没有细化到基层网点层面,出现区域性风险盲点。近年来,很多商业银行加快了新业务的推广步伐。在总分行的部署下,基层网点的经营范围不断扩大,业务品种不断增加。在制定新业务配套的业务操作及内控管理实施细则时,有关职能部门没有考虑基层网点的实际情况。而基层网点沿用的是上级行制定的原则性的管理规定,以至于在现有管理规定不能囊括基层网点所存在的风险环节的控制要求时,基层网点按照各自的理解角度选择具体的操作方式,因而导致对一些重要的业务监督管理存在盲区,使得内控管理制度不能全面覆盖风险点。特别是一些新的业务,在制定操作规程和相应的管理制度时没有让内控部门介入,未能对其科学性和符合性进行把关,也没有经过充分、科学和精细的风险评估,造成在一些关键风险点的控制上缺少制度支持。
  
  (二)基层网点重经济效益和任务指标,轻思想教育和业务培训
  作为商业银行的基层网点来说,一般会更为注重利润和效益,对绩效考核指标的分配权重以业务指标为主,内控考核分值相对比例较小。业务指标压力大,是否完成直接影响员工的绩效收入。重业务发展轻风险管理的情况还不同程度存在,以致在一定程度上造成“违规问题不待普遍性不去处理,管理漏洞不成现实不去堵塞,银行资金不成损失不去治理,甚至出了问题把给大事化小、小事化了”的现象。一些基层网点更是把内控管理与业务发展对立起来,认为内控管理工作会束缚手脚,影响业务的拓展,于是在发展业务中忽视内控管理工作,导致风险丛生,如一些基层行把贷款放出去后,不加强贷中和贷后的跟踪管理和风险控制,使一些新放贷款存在一定风险隐患。
  同时,随着经济社会的发展,社会环境日益复杂,各种腐化思想以及炒股等投机行为对员工的诱惑力日益增多,个别员工在金钱、利益的诱惑面前,价值取向和道德观念容易发生扭曲。而员工的思想意识状况和业务水平直接影响到内控制度的落实。随着改革步伐的不断加快,一些基层网点对员工的管理未及时跟上,特别是在日常业务工作中没有及时做好和风细雨的思想工作和业务培训,管理部门不能针对问题对全体员工进行有的放矢的教育,从而导致管理部门在考察人、选用人是重业绩而轻品行以及用人失察问题的发生,使基层员工对改革参与度低、缺乏正确的认识甚至产生恐惧感,有的员工对前途感到渺茫,丧失了敬业精神、责任心和归属感,在个人私欲膨胀和周围环境的诱惑下,产生铤而走险的犯罪心态,这是银行各类案件发生的思想根源。如中国银行广东分行广州市恒福路支行的前台储蓄员廖某迷上了赌球,为了筹集赌资,先后6次篡改客户账户密码,“偷走”470万元用于赌博。又如中国银行北京的一个储蓄所里从所长到储蓄员等6名职工,在10个月内挪用了3000万公款同客户炒汇。
  
  (三)基层网点对内控制度执行力不足
  一些商业银行的网点各种规章制度虽然被挂到了墙上,但仅仅是画“老虎”、摆样子,未能真正根植于员工的心中。据统计,90%以上的内控案件都是由相应的规章制度而没有严格执行造成的。首先是银行基层网点管理者执行制度意识淡漠,出于短期利益考虑,采取有制度不执行的做法,有章不循,使内控制度不能有效落实,给经营造成严重风险隐患。甚至对违规、越权、逆程序操作见怪不怪,习以为常。在传达、学习上级指示和规章时,严重存在走过场现象,相当多的内控会议,不是分析本单位风险、内控存在的问题,只是讲讲业务数据就收场,对依法合规、按章办事、整改内控等要求并没有在网点全体员工身上落实。其次,基层网点的员工没有严格执行内部各项基本制度,习惯做法代替规程,操作简便随意性强,影响了内部规章制度的有效执行。员工不清楚自己的岗位职责,很少有人能完整说出所在岗位的具体职责,工作靠感觉、凭经验。再加上基层网点的奖罚措施不严,尽管各行在不同程度上制定了一些相关的内部控制制度,也取得了一定的成效,但责任事故和经济案件仍不断发生,其重要原因之一就是查处力度不够,屡查屡犯现象时有发生。例如中国农业银行某支行综合柜员张某利用职务上的便利,采用私压汇款单截留客户汇款、伪造客户身份证支取客户定期存款、伪造印鉴窃取客户支票等手段挪用公款达千万多元。该支行的业务量大、内控制度疏于执行是本案发生重要原因。据事后案件分析,张某所在的营业部有8个柜员,平均每人每天办理160笔左右的业务,工作量非常大。而基层负责人又注重业务发展,执行制度意识薄弱,一些有利于内部监督的工作制度被虚置。再加上该支行没有及时有效实行人员轮岗。张某进入银行工作六年多时间,期间只有一次轮岗,截至案发时,将近四年没有轮岗。可以看出,内控制度执行不力为该案件内部人员提供了诸多可乘之机。

[关键字]:商业银行
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